超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會計處理問題

超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會計處理問題

　　某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費(fèi)等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司從97年開業(yè)至今，未有利潤)。

　　由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對你公司作出了補(bǔ)稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：

　　計提所得稅時，

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金

　　支付罰款時，

　　借：利潤分配--稅收罰款 5000

　　貸：銀行存款 5000

　　繳交稅金時，

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款