現(xiàn)金流量表中的本年累計數(shù)和本月數(shù)是什么關(guān)系

現(xiàn)金流量表本年累計數(shù)和本月數(shù)的關(guān)系

現(xiàn)金流量本來就是累計數(shù),沒有本月數(shù)一說;本月現(xiàn)金流量表也就是本年截止到本期的現(xiàn)金流量.

本月數(shù)期初余額填上月末余額,期末數(shù)填本月末余額.本年累計數(shù)期初填上年12月31日余額,期末數(shù)填本月余額.

凈發(fā)生額:本月累計數(shù)是月末減月初,本年累計數(shù)是年末減年初;

期末余額:本月累計數(shù)應(yīng)該等于本年累計數(shù).

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類.現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷.國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

財務(wù)報表里的現(xiàn)金流量表怎么做

一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

2、收到的稅費返還

=(其他應(yīng)收款期初余額-其他應(yīng)收款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。

確定主表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”，可以用利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額公式計算。其余項目是怎么填寫可以看看現(xiàn)金流量表中的本年累計數(shù)和本月數(shù)是什么關(guān)系文章。