本月沒(méi)有開(kāi)票那企業(yè)所得稅怎么申報(bào)
開(kāi)不開(kāi)發(fā)票和企業(yè)所得稅沒(méi)關(guān)系.如果你的企業(yè)虧損就沒(méi)有企業(yè)所得稅.有利潤(rùn)才要交相應(yīng)的企業(yè)所得稅.
費(fèi)用沒(méi)發(fā)票在所得稅申報(bào)時(shí),要進(jìn)行納稅調(diào)整,交企業(yè)所得稅.
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用專(zhuān)的有效憑證.
據(jù)此,企業(yè)本年度實(shí)際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用支出,會(huì)計(jì)上已確認(rèn)的成本、費(fèi)用,在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得發(fā)票的,應(yīng)屬作納稅調(diào)增處理,待取得發(fā)票時(shí),應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度可追溯納稅調(diào)減處理。
企業(yè)所得稅的申報(bào)方式企業(yè)所得稅申報(bào)繳納有兩種方式，一種是在線進(jìn)行申報(bào)繳納，也就是網(wǎng)上申報(bào);另外一種則是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)大廳進(jìn)行申報(bào)繳納，也就是上門(mén)申報(bào)。
選擇上門(mén)申報(bào)方式的，企業(yè)所得稅屬地稅局征管的納稅人，其辦理地點(diǎn)為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)窗口;企業(yè)所得稅屬?lài)?guó)稅局征管的納稅人，其辦理地點(diǎn)為各區(qū)(分)局辦稅服務(wù)廳。
選擇網(wǎng)上申報(bào)方式的，可在任意地點(diǎn)通過(guò)國(guó)稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。
企業(yè)所得稅的申報(bào)流程具體流程如下：
1、納稅人填報(bào)年度申報(bào)表及其系列附表;
2、系統(tǒng)審核各張表格的表內(nèi)關(guān)系;
3、系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表間關(guān)系;
4、系統(tǒng)通過(guò)審核生成申報(bào)表，提交即完成年度申報(bào)。
企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有在線申報(bào)繳納和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)大廳繳納，這兩種繳納方式，納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況繳納。選擇其中一個(gè)方式后，就按照本月沒(méi)有開(kāi)票那企業(yè)所得稅怎么申報(bào)中的流程進(jìn)行，有什么不懂的可以問(wèn)問(wèn)的老師。