達(dá)不到起征點(diǎn)的增值稅附加是否計(jì)提
城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅與消費(fèi)稅，注意是實(shí)際繳納的。因此未實(shí)際繳納就談不上計(jì)提相應(yīng)的城建稅及附加。
未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅附加怎樣處理1、沒(méi)有增值稅附加這個(gè)說(shuō)法
2、未達(dá)起征點(diǎn)的,增值稅和稅金及附加,已計(jì)提的,轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入.
3.未達(dá)起征點(diǎn)的,增值稅和稅金及附加,未計(jì)提的,可以補(bǔ)計(jì)提.但是這樣不合理,這樣會(huì)虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn),把稅收優(yōu)惠計(jì)入的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),是不合理的.稅收優(yōu)惠不是經(jīng)營(yíng)所得。
小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)會(huì)計(jì)處理1.確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)做：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款-**單位
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入
小規(guī)模納稅人增值稅，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算，然后通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，最后通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目進(jìn)行核算。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))，自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅。
等到結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記營(yíng)業(yè)外收入的科目進(jìn)行核算，借方是應(yīng)交增值稅，貸方是補(bǔ)貼收入科目。關(guān)于增值稅免征的起征點(diǎn)已經(jīng)在達(dá)不到起征點(diǎn)的增值稅附加是否計(jì)提中做了詳細(xì)的介紹，快來(lái)看看文章內(nèi)容吧!