當月開出了銷項負數(shù)發(fā)票那當月納稅申報怎么辦

當月開出銷項負數(shù)發(fā)票怎么辦

當月申報納稅時,將藍字發(fā)票與紅字發(fā)票相抵,將相抵后的金額和稅額填寫到納稅申報表的相關(guān)欄目內(nèi)即可.

納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為,是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù),是稅務機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度.

納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目、應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標準、應納稅額或者應代扣代繳、稅款所屬期限等.

納稅申報是指納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后,按照稅法或稅務機關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容,在申報期限內(nèi),以書面形式向主管稅務機關(guān)提交有關(guān)納稅事項及應繳稅款的法律行為.

銷項是負數(shù)怎樣納稅申報

如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數(shù)發(fā)票,申報期內(nèi)申報時,在專票或普票欄填入銷項負數(shù)金額,在"未開具發(fā)票"欄填入和銷項負數(shù)同樣金額的正數(shù),讓當期申報金額為零,后期有開票收入時再沖回無票收入.

2018年3月1日起,稅總發(fā)〔2017〕124號文件開始執(zhí)行,"未開具發(fā)票銷售額" 如果填報負數(shù),會造成比對異常,稅控設備會被鎖死 ,納稅人需要前往稅務機關(guān)專設的申報異常處理崗,對異常比對結(jié)果進行核實,核實無問題后才能對納稅人稅控設備進行解鎖.核實后仍不能解除異常的,還要由稅源管理部門繼續(xù)核實處理.

如果存在銷售收入是負數(shù)的情況,填報增值稅納稅申報表附表(一)時,首先在對應稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負數(shù) (如果銷項負數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應金額的正數(shù),使得該行銷售額合計數(shù)為0.這時增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存.

銷項稅額抵減是什么意思

銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額,只有按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才使用銷項稅額抵減核算.

一般納稅人提供應稅服務,試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業(yè)務收入"、"主營業(yè)務成本"等相關(guān)科目應按經(jīng)營業(yè)務的種類進行明細核算.

企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

要是存在銷售收入是負數(shù)的情況，需要填報增值稅納稅申報表附表一時，需要在對應稅率的專用發(fā)票銷售額中填寫負數(shù)，在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應金額的正數(shù),該行銷售額合計數(shù)為0，增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存。當月開出了銷項負數(shù)發(fā)票那當月納稅申報怎么辦中的內(nèi)容不理解可以問問的老師。