增值稅銷項負數(shù)申報失敗怎么辦
銷項負數(shù)發(fā)票也稱紅字發(fā)票,紅字發(fā)票開出后,應(yīng)該入賬編制會計憑證,紅字沖減當期收入和應(yīng)交稅費的銷項稅.
當月正常結(jié)賬,正常結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(如果銷項大于進項),正常結(jié)轉(zhuǎn)收入.
次月申報的時候,只需要知按照賬面的收入數(shù)進行申報,填寫增值稅申報表(一)收入表,收入數(shù)據(jù)填寫收入當月的賬面數(shù)道即可(因為賬面數(shù)已經(jīng)扣除紅字發(fā)票部分的收入),這時候銷項稅會自動計算,計算出來的銷項稅同樣已經(jīng)包含專了紅字發(fā)票的稅金影響.
總體來說,只要你的紅字發(fā)票當月入賬,那么只要按屬照賬面收入正常申報即可.不需要再申報時做特殊處理或特殊計算.
如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數(shù)發(fā)票百,申報期內(nèi)申報時,在專票或普票欄填入銷項負數(shù)金額,在"未開具發(fā)票"欄填入和銷項負數(shù)同樣金額的正數(shù),讓當期申報金額為零,后期有開票收入時再沖回無票收入。
當月開出銷項負數(shù)發(fā)票申報納稅怎么辦當月申報納稅時，將藍字發(fā)票與紅字發(fā)票相抵，將相抵后的金額和稅額填寫到納稅申報表的相關(guān)欄目內(nèi)即可。
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。
納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目、應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標準、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、稅款所屬期限等。
納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，按照稅法或稅務(wù)機關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容，在申報期限內(nèi)，以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項及應(yīng)繳稅款的法律行為。
看了增值稅銷項負數(shù)申報失敗怎么辦，就知道紅字發(fā)票當月入賬后，按照賬面收入正常申報即可，不需要再申報的時候做特殊處理，當月沒開票收入而又開具了銷項負數(shù)發(fā)票后又該怎么操作，看看上文，不會就問問的老師。