簡易計稅中增值稅設置什么會計科目
實行增值稅簡易征收的,明細科目是設在應交增值稅下.增值稅一般納稅人應在"應交增值稅"明細賬內(nèi)設置:"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等.
簡易計稅方式的應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率
取得收入作如下分錄:
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費--增值稅
借:銀行存款
應交稅費指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
簡易計稅方法的適用范圍簡易征收方式原是僅用于增值稅小規(guī)模納稅人計算應納稅額,其原理是銷售額乘以征收率直接等于應納稅額,征收率一般較低,是為企業(yè)降低稅負的一種方式.2016年5月1日后,為貫徹營改增后稅負"只減不征"要求,對部分行業(yè)和特定業(yè)務,企業(yè)可以選擇簡易征收方式計算納稅.而正是由于此種方式下稅負較低,稅法同時要求選擇簡易征收方式的業(yè)務不得抵扣進項稅額.財稅【2016】36號附件1第二十七條:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).
截至目前:營改增項目可以選擇簡易計稅方法的業(yè)務有:
1.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務.
2.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同.
3.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)
4.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)
5.一般納稅人銷售試點前取得的固定資產(chǎn)(原形態(tài))
6.公共交通運輸服務.
7.經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配)服務,以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)).
8.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務.
9.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.
10.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.
11.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.
簡易計稅中增值稅設置什么會計科目中寫了應交稅費下有哪些稅種，還介紹了簡易計稅方法的適用范圍，看了文章就清楚，如果對簡易計稅方法有哪里不懂或者有什么疑惑的盡管問的老師。