企業(yè)所得稅年度報表a類怎么填寫
按照利潤表里面本年累計欄次填寫,所得稅申報表第一欄填收入,第二欄填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額,第三欄填利潤總額.
項目填報說明:
1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.
2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.
3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報.
4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額.
5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額":填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.第7行≤第6行.
7、第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額":填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0,"本期金額"列不填.
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額":填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.
按季預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
企業(yè)所得稅b類申報表怎么填企業(yè)所得稅納稅申報表(B類),由核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)填寫.
1、應(yīng)納稅所得額
核定方式分為按收入總額核定和按成本費用核定,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)稅所得率.
以收入總額*應(yīng)稅所得率=應(yīng)納稅所得額
或成本費用總額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率=應(yīng)納稅所得額.
2、應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*25%稅率
如符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,可減除減免稅額;
3、應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得稅額-已預(yù)繳企業(yè)所得稅額。
a類報表中的“營業(yè)收入”是按照會計制度核算的營業(yè)收入填寫的，“營業(yè)成本”是按照會計制度核算的營業(yè)成本填寫，“利潤總額”是根據(jù)會計制度核算的營業(yè)成本填寫，還有很多項目填寫都在企業(yè)所得稅年度報表a類怎么填寫中有介紹，要是想了解更多關(guān)于報表填寫的可以問問的老師。