一般納稅人企業(yè)所得稅季度報表填寫說明

一般納稅人企業(yè)所得稅季度報表怎么填

一、本表適用于 實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企所得稅時使用。

二、本表表頭項目:

1、“稅款所壓期問” : 納稅人填寫的“稅款所壓期問”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(朝)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后日， 自次月(季)度起按正常況填報。

2、“納稅人識別號: :填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。

“納稅人名稱”:填報稅務登記證中的納院人全稱，

三、各列的填報

1、、 “據(jù)實預繳”的納稅人第2行第9行垣報本期全額列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)良第一 日至最后一日:填報“累計全額列，數(shù)據(jù)為納稅人所展年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計致。納稅人當明應補(迅)所得稅致為“累計全額列第9行“應補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應納稅所得額干均額頂做的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預做的納院人第16行:填報表內(nèi)11行至第14行、第16行“本期全額列，數(shù)招為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報

本表結構分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16萬，的脫人根喝自身的預教中服方式分別填服, 包括非居民企業(yè)設立的分支機構:實行屬文預做的納說人填報第2至9行;實行按上年度應納稅所得額的月度成季度平均額預做的納稅人填廈第1至14行;實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預歌的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第部分的基礎 上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。

五、具體項目填報說明

1、第2行“營業(yè)收入”:填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填

2、第3行“營業(yè)成本”:填報會計制度核算的營業(yè)成本 ，事業(yè)單位、社會團體、民助非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、計算出的預計利潤等.事業(yè)單位、社會團體民辦非企業(yè)單位比照填報，

4、第5行“稅率(25%)" :按照(企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”:填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行x第5行，且第6行20.

6、第7行“減免所得稅額”: 填報當期實際享受的減免所得稅額，惠高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行s第6行。

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