稅法所有稅種計算公式大全

增值稅

　　1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額—進(jìn)項稅銷項稅額=銷售額×稅率組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅)3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

消費稅

　　1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率) 2、從量計征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

關(guān)稅

　　1、從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率2、從量計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

企業(yè)所得稅

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

其他稅收

　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率2、房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)5、契稅應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率

增值稅計算方法

　　1、直接計稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額×增值稅稅率增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額2、間接計稅法扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率(1)購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額(2)實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額◆銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)◆進(jìn)項稅額不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅

消費稅額

　　1、從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額×稅率(1)應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)(2)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)(3)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)(4)組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額(5)組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)2、從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額

企業(yè)所得稅額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總額-成本、費用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費用-商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓 3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

土地增值稅額

　　1、一般計算方法應(yīng)納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率某級距土地增值額×適用稅率土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額2、簡便計稅方法(1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的應(yīng)納稅額=土地增值額×30%(2)土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05(3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15(4)土地增值額超過項目金額200%應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35

城市建筑維護(hù)稅

　　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額)×地區(qū)適用稅率 應(yīng)補(bǔ)交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額應(yīng)退稅額=已交稅額-核實后的應(yīng)納稅額

資源稅額

　　應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

車船稅

　　1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額2、年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額4、機(jī)動船應(yīng)納稅額的計算公式：機(jī)動船年應(yīng)納稅額=機(jī)動船的凈噸位×適用的年稅額5、非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船的載重噸位×適用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值×稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

土地使用稅額

　　年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4

印花稅額

　　1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額×3/100002、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=收取的費用×5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=承包金額×3/100005、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=租賃金額×1/10006、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=倉儲保管費用×1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/100008、 財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=保險費收入×1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/1000011、貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=運輸費用×5/1000012、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算(1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=[實收資本+資本公積賬戶本期增加額]×5/10000(2)其他賬簿應(yīng)納稅額的計算。其公式為：應(yīng)納稅額=賬簿數(shù)量×5

關(guān)稅

　　1、進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進(jìn)口稅率完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內(nèi)批發(fā)價/(1+進(jìn)口稅率+費用和利潤率(20%))2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)