其他收益在企業(yè)所得稅年報(bào)中是怎么填寫
企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，需要把其他收益填寫在一般企業(yè)收入明細(xì)表營業(yè)外收入的政府補(bǔ)助利得欄次。因?yàn)槠渌找婢褪呛怂愕恼a(bǔ)助性質(zhì)的款項(xiàng)，所以需要把其他收益金額填寫在政府補(bǔ)助欄次的。
其他收益是什么科目其他收益是《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第16號》新規(guī)定的會計(jì)科目,該準(zhǔn)則于2017年6月12日起施行.
其他收益科目用以核算與企業(yè)日常活動相關(guān)、但不宜確認(rèn)收入或沖減成本費(fèi)用的政府補(bǔ)助,屬于損益類科目.
而且企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤表中的"營業(yè)利潤"項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)"其他收益"項(xiàng)目,計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助在該項(xiàng)目中反映.
企業(yè)所得稅年報(bào)是怎么填寫第1行"營業(yè)收入":填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).
第2行"營業(yè)成本"項(xiàng)目:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).
第3行"稅金及附加":填報(bào)納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計(jì)科目填報(bào).納稅人在其他會計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào).
第4行"銷售費(fèi)用":填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費(fèi)用"填報(bào).
第5行"管理費(fèi)用":填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費(fèi)用"填報(bào).
第6行"財(cái)務(wù)費(fèi)用":填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"財(cái)務(wù)費(fèi)用"填報(bào).
第7行"資產(chǎn)減值損失":填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報(bào).實(shí)行其他會計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào).
第8行"公允價(jià)值變動收益":填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價(jià)值變動損益"科目的數(shù)額填報(bào).(損失以"-"號填列)
第9行"投資收益":填報(bào)納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(bào)(損失以"-"號填列).實(shí)行其他會計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào).
第10行"營業(yè)利潤":填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列.
第11行"營業(yè)外收入":填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).
第12行"營業(yè)外支出":填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).
第13行"利潤總額":填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額.根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。
企業(yè)所得稅年報(bào)中的項(xiàng)目是根據(jù)其他報(bào)表對應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)，像“營業(yè)外收入”是納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額，一般納稅人就通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào)，金融企業(yè)是通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)，還有很多項(xiàng)目都是如此，一起來看看其他收益在企業(yè)所得稅年報(bào)中是怎么填寫。