季度企業(yè)所得稅要如何填寫收入
收入和成本都是季度的收入和成本,不是當(dāng)月的,因為是季度的報表。
企業(yè)所得稅申報的收入總額怎么填寫
所得稅收入總額就是你們所開增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的不含稅的總額。
具體計算時:
應(yīng)交所得稅=(不含稅的增票+普票總收入)*稅局定的所得率*25%
注明:所得率由稅務(wù)機關(guān)來定,各個企業(yè)有所不同
最后,應(yīng)交所得稅的多與少,不能扣除成本費用,而是根據(jù)你的總收入來定的。
稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關(guān)系(一)稅法優(yōu)先原則:在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算.(注:《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定)
例如,職工福利費的范圍,在財務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致,而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時就明確了,在所得稅上按照國稅函的文件處理;在會計處理上按照財政部財通的文件，如果不一致,就按照稅法的標準。
在實務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn),如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負擔(dān),但是由對方承擔(dān)這部分費用,在實際操作中,如果沒有繳納個人所得稅,稅務(wù)部門還是會找個人承擔(dān)責(zé)任。
(二)稅法協(xié)調(diào)原則:對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定,并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的,應(yīng)按企業(yè)實際會計處理確認的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計算其應(yīng)納稅所得額，《國家稅務(wù)總局公告2012年第15號》
(三)稅法空白原則:稅收法律法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目,在不違反稅前扣除基本原則的前提下,按國家財務(wù)、會計規(guī)定計算。
上文詳細的講解了季度所得稅收入怎么填 ，還對其收入總額以及相關(guān)知識點做了補充，大家仔細看看這些知識點，看完還能領(lǐng)取文中為小編整理的更多申報資料學(xué)習(xí)，會對各位有所收獲的!