小規(guī)模納稅人什么時(shí)候開(kāi)始季度申報(bào)
小規(guī)模季報(bào)一般是一月、四月、七月、十月這四個(gè)月報(bào)稅，截止時(shí)間是這幾個(gè)月的15號(hào)之前，如果遇到節(jié)假日，報(bào)稅日期就需要往后順延。
1.填寫(xiě)申請(qǐng)表：填寫(xiě)所有報(bào)稅需要填寫(xiě)的附表后保存。
2.申報(bào)：把第一步填好的表上傳至地稅征管系統(tǒng)。上傳后不能再編輯，所以需要在上傳之前檢查好。
3.網(wǎng)上劃款：對(duì)申報(bào)的稅種進(jìn)行開(kāi)票，成功后地稅局會(huì)劃款，納稅人在一個(gè)工作日后就能查到相關(guān)劃款信息。
4.打印申報(bào)表：在查詢(xún)劃款成功后就可以自行打印申報(bào)表。
5.打印完稅證明：申報(bào)表打印成功后就可以去對(duì)公戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行打印完稅證明。
季報(bào)是怎么申報(bào)具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
季報(bào)中“營(yíng)業(yè)收入”是按照會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，“營(yíng)業(yè)成本”是會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，“應(yīng)納所得稅額”是當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，可以用利潤(rùn)總額乘以稅率得出，其余項(xiàng)目是怎么填寫(xiě)可以看看小規(guī)模納稅人什么時(shí)候開(kāi)始季度申報(bào)文章。