新準(zhǔn)則下如何對現(xiàn)金流量表附表填寫

新準(zhǔn)則下的現(xiàn)金流量表 附表的填列

在直接法下，一般是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時，可以采用工作底稿法或 T 型賬戶法。業(yè)務(wù)簡單的，也可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

1、"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項目

本項目可根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"預(yù)收賬款"及"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶分析填列。

本項目的現(xiàn)金流入可用下述公式計算求得：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額＋本期應(yīng)收賬款減少額（-應(yīng)收賬款增加額）+本期應(yīng)收票據(jù)減少額（-應(yīng)收票據(jù)增加額）+本期預(yù)收賬款增加額（-預(yù)收賬款減少額）

注：上述公式中，如果本期有實際核銷的壞帳損失，也應(yīng)減去。（因核銷壞賬損失減少了應(yīng)收帳款，但沒有收回現(xiàn)金）。如果有收回前期已核銷的壞帳金額，應(yīng)加上。（因收回已核銷的壞帳，并沒有增加或減少應(yīng)收賬款，但卻收回了現(xiàn)金）。

2、"收到的稅費返還"項目

該項目反映企業(yè)收到返還的各種稅費。本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)交稅費"、"稅金及附加"等賬戶的記錄分析填列。

3、"收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目

本項目反映企業(yè)除了上述各項目以外收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。本項目可根據(jù)"營業(yè)外收入"、"營業(yè)外支出"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他應(yīng)收款"等賬戶的記錄分析填列。

4、"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"項目 本項目可根據(jù)"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"預(yù)付款"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"主營業(yè)務(wù)成本"、"其他業(yè)務(wù)成本""存貨"等賬戶的記錄分析填列。

本項目的現(xiàn)金流出可用以下公式計算求得：

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=營業(yè)成本+本期存貨增加額（-本期存貨減少額）+本期應(yīng)付賬款減少額（-本期應(yīng)付賬款增加額）+本期應(yīng)付票據(jù)減少額（-本期應(yīng)付票據(jù)增加額）+本期預(yù)付賬款增加額（－本期預(yù)付賬款減少額）

5、"支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"項目

該項目反映企業(yè)實際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎金、各種津貼和補貼等（含為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等各種保險和其他福利費用）。但不含為離退休人員支付的各種費用和固定資產(chǎn)購建人員的工資。 本項目可根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付職工薪酬"、"生產(chǎn)成本"等賬戶的記錄分析填列。

6、"支付的各項稅費"項目

本項目反映的是企業(yè)按規(guī)定支付的各項稅費和有關(guān)費用。但不包括已計入固定資產(chǎn)原價而實際支付的耕地占用稅和本期退回的所得稅。

本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅費"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列。

7、"支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目

本項目反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，包括罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費支出、支付的離退休人員的各項費用等。本項目應(yīng)根據(jù)"管理費用"、"銷售費用"、"營業(yè)外支出"等賬戶的記錄分析填列。

上文已經(jīng)說明了新準(zhǔn)則下如何對現(xiàn)金流量表附表填寫，大家可以仔細(xì)看看，看完還能領(lǐng)取文中的報表填寫資料來學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，會幫助大家的做賬知識的。