沒有稅控盤是怎么納稅申報(bào)
沒有稅控盤也能報(bào)稅的.稅控盤只是開發(fā)票時(shí)使用,報(bào)稅時(shí)不需要稅控盤的.只不過有些使用稅友"攜稅寶"設(shè)備報(bào)稅的一般納稅人企業(yè),需要將稅控盤的開票信息導(dǎo)入攜稅寶這樣來申報(bào)而已.
1.抄稅報(bào)稅:一般情況下,抄稅日期為每月8日以前,增值稅報(bào)稅日期為10日以前,所得稅為15日以前.一般納稅人可以通過稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理,或者直接到辦稅廳抄報(bào),向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù).
2.納稅申報(bào):一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào).我們可以通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng),將已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng).如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù),則需要手工錄入.在此之后,網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)生成納稅申報(bào)資料,我們需要將其導(dǎo)出并加以保存.需要注意的是,如果有稅款產(chǎn)生,則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請.
3.清卡處理:在申報(bào)納稅成功后,一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟.這時(shí)一般納稅人報(bào)稅已處理成功.
以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)了怎么修改以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)的錯(cuò)誤一般上一年度出現(xiàn)的居多，因此需要使用“以前年度損溢調(diào)整”，使該錯(cuò)誤不會(huì)影響到本年度的利潤總額。
以前年度多計(jì)或少計(jì)的費(fèi)用和收益，可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)節(jié)，將錯(cuò)誤部分結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，以保證在盈余公積調(diào)整的情況下，不影響“本年利潤”科目。
A企業(yè)在稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)，上一年度多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊60萬元，因此責(zé)令A(yù)企業(yè)作納稅調(diào)整，補(bǔ)交企業(yè)所得稅15萬元(A企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為25%)。則進(jìn)行賬務(wù)處理如下(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：
計(jì)提時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整 15
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15
補(bǔ)交稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15
貸：銀行存款 15
結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整
借：本年利潤 15
貸：以前年度損益調(diào)整 15
借：利潤分配——未分配利潤 15
貸：本年利潤 15
申報(bào)納稅成功之后了需要進(jìn)行最后的清卡處理，等步驟操作完成才算報(bào)稅成功。沒有稅控盤是怎么納稅申報(bào)中還講了報(bào)表錯(cuò)誤是怎么修改，要是對報(bào)表正確填法有疑問就問問老師。