分支機構(gòu)如何申報企業(yè)所得稅年報

分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年報怎么報

國稅發(fā)〔2008〕28號 第十九條 總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分期預繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機構(gòu)間分攤預繳,50%由總機構(gòu)預繳.總機構(gòu)預繳的部分,其中25%就地入庫,25%預繳入中央國庫,按照財預[2008]10號文件的有關規(guī)定進行分配。

第二十三條 總機構(gòu)應按照以前年度(1-6月份按上上年度,7-12月份按上年度)分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)應分攤所得稅款的比例,三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30.計算公式如下:

某分支機構(gòu)分攤比例=0.35×(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機構(gòu)工資總額/各分支機構(gòu)工資總額之和)+0.30×(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)

以上公式中分支機構(gòu)僅指需要就地預繳的分支機構(gòu),該稅款分攤比例按上述方法一經(jīng)確定后,當年不作調(diào)整

分支機構(gòu)怎樣申報企業(yè)所得稅

公司獨立核算,可以從兩部分來看:

1、公司性質(zhì)上是否獨立:可查看營業(yè)執(zhí)照,獨立核算的分公司執(zhí)照上的大標題是"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照",非獨立核算的大標題是"營業(yè)執(zhí)照";

2、稅務是否獨立:一般情況下納稅人不能明確分辨稅務是否獨立,只有稅務片管員在稅務系統(tǒng)上才能查看是否屬稅務獨立,且無論稅務是否獨立核算,個人所得稅、地稅仍按正常企業(yè)獨立申報,只有所得稅稅種才區(qū)分是否由總部統(tǒng)一核算分配。

涉及的企業(yè)所得稅問題(總部在外地):

非獨立核算的分公司,每月的收入費用不需上報總公司,申報所得稅時,除本公司應繳的所得稅外,還需加上總公司分配比例表中分配給本分公司的應納稅所得額和所得稅額,報送的材料中還應附總公司的分配比例表。

獨立核算的分公司,需在總公司當?shù)囟悇諜C關備案該分公司為獨立核算的性質(zhì),辦理備案手續(xù)后,分公司申報所得稅時只需申報本分公司所得稅,不需提供總公司利潤分配比例表。

(登記時未明確公司性質(zhì)為獨立核算的分公司,一般情況下稅務機關是默認為非獨立核算的.非獨立核算的分公司可在第1次申報(預繳)所得稅時,向相關稅務相關申請轉(zhuǎn)為獨立核算。)

各位是不是明白了上文怎么申報企業(yè)所得稅，以及分支機構(gòu)怎么看的內(nèi)容，對此還有不明白的就領取分支機構(gòu)如何申報企業(yè)所得稅年報中卡片來學習清繳知識。