如何對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行預(yù)繳
一般在12月基本上可以對(duì)全年的盈虧情況有個(gè)大概的掌握,所以12月份多少都要使利潤(rùn)總額為正,即有一點(diǎn)盈利,預(yù)繳一點(diǎn)所得稅,待匯算清繳時(shí)再調(diào)增,補(bǔ)繳一下.這樣可以避免多繳退稅的麻煩。
1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交納個(gè)人所得稅,這個(gè)也是按季預(yù)交,年底匯算清繳的
2、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)既不是利潤(rùn)、也不是收入,而是"應(yīng)納稅所得額",是將利潤(rùn)經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后得出的金額
3、定額還是定率,最終要由主管稅務(wù)部門(mén)來(lái)確定.從企業(yè)的角度講,定額核算簡(jiǎn)單一些;而定率核算準(zhǔn)確一些,能真實(shí)地反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用
企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后,再計(jì)算確定每期預(yù)繳稅額。
(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計(jì)算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計(jì)稅資料計(jì)算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額(賬面利潤(rùn))乘以所得稅稅率計(jì)算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項(xiàng)目,如壞賬準(zhǔn)備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進(jìn)行全面調(diào)整。
預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理(一)采用第一種預(yù)繳方法:可以只作每期預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理，當(dāng)企業(yè)每期實(shí)際預(yù)繳所得稅額相同時(shí),記:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(二)采用第二種預(yù)繳方法:
1、期末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí),記:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、預(yù)繳所得稅時(shí),記:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
目前對(duì)如何對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行預(yù)繳的講解就結(jié)束了，大家看完知道這兩種方法是什么了吧，對(duì)其申報(bào)計(jì)算有什么不清楚的就領(lǐng)取文中的資料來(lái)學(xué)習(xí)，會(huì)幫助大家更好的掌握此知識(shí)。