如何填寫第二季度的資產總額
6月資產負債表資產合計期末數(shù)，
根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
企業(yè)所得稅季報時間按月份或季度預繳稅款的納稅人,應在月份或季度終了后15日內向主管稅務機關進行納稅申報并預繳稅款.其中,第四季度的稅款也應于季度終了后15天內先進行預繳,然后在年度終了后45天內進行年度省報,稅務激光在5個月內進行匯算清繳,多退少補，
1、企業(yè)所得稅季報時間是最后一天的24點截止，
2、企業(yè)所得稅季報分別是每年的4月(申報第一季度)、7月(申報二季度)、10月(申報三季度)和次年的1月份(申報四季度)企業(yè)所得稅的年報申報時間是1月1日-5月31日(申報上一年度)。
企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除,這意味著取消實行多年的內資企業(yè)計稅工資制度,切實減輕了內資企業(yè)的負擔.但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是"合理的",對明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對"合理的"進行明確。
企業(yè)應納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。
費用是指納稅人為生產經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用.損失是指納稅人生產經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。
除此以外,在計算企業(yè)應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的,應按照稅收規(guī)定予以調整。企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調整的扣除項目。
上文已經(jīng)詳細的說明了如何填寫第二季度的資產總額，還對季度申報的時間以及相關內容做了接受，不清楚的都可以仔細看看，看完還能領取文中的季報資料來加深學習。