企業(yè)所得稅年報更正申報的流程是什么
第一步、打開當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，輸入用戶名和密碼，然后單擊登錄。
第二步、登進(jìn)入系統(tǒng)后，單擊我要辦理稅務(wù)，然后單擊納稅申報和納稅。頁面跳轉(zhuǎn)后，單擊聲明更正和打印。
第三步、單擊查詢頁面右側(cè)要更正的稅款的開始日期和結(jié)束日期。
第四步、點(diǎn)擊查詢之后，頁面會彈出所有的申報表，找到需要更正的企業(yè)所得稅申報表，然后點(diǎn)擊后面的更正。
第五步、點(diǎn)擊〖更正〗按鈕，進(jìn)入報表填寫框，填寫正確的企業(yè)所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)。填寫完畢后，點(diǎn)擊申報。更正成功后，頁面將彈出提示，提示更正的聲明成功。
第六步、如果報表已經(jīng)過了更正期或者找不到更正按健，可以返回到稅費(fèi)申報及繳納的界面，點(diǎn)擊申報作廢。
第七步、輸入報告的日期，然后頁面上將彈出所有報告。選擇要更正的報告，單擊“以后作廢”，首先作廢該報告，然后提交正確的所得稅申報表。
什么是企業(yè)所得稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入組織(以下簡稱企業(yè))是企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
年報是怎么填寫第1-13行參照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則利潤表的說明編寫.
第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.
第2行"營業(yè)成本"項(xiàng)目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.
第3行"稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計(jì)科目填報.納稅人在其他會計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報.
第4行"銷售費(fèi)用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費(fèi)用"填報.
第5行"管理費(fèi)用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費(fèi)用"填報.
第6行"財務(wù)費(fèi)用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"財務(wù)費(fèi)用"填報.
第7行"資產(chǎn)減值損失":填報納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報.實(shí)行其他會計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報.
年報是參考其他報表填寫的，前13行是參照利潤表填寫，像營業(yè)成本是主要經(jīng)營部業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額，一般納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報，金融企業(yè)納稅人是通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報，其余項(xiàng)目是怎么填寫就看看企業(yè)所得稅年報更正申報的流程是什么文章吧。