企業(yè)所得稅第二季度初資產(chǎn)總額怎么填
取自資產(chǎn)負(fù)債表,季度初取4月初資產(chǎn)總額.
企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)間按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人,應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)并預(yù)繳稅款.其中,第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15天內(nèi)先進(jìn)行預(yù)繳,然后在年度終了后45天內(nèi)進(jìn)行年度省報(bào),稅務(wù)激光在5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)。
1、企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)間是最后一天的24點(diǎn)截止。
2、企業(yè)所得稅季報(bào)分別是每年的4月(申報(bào)第一季度)、7月(申報(bào)二季度)、10月(申報(bào)三季度)和次年的1月份(申報(bào)四季度)企業(yè)所得稅的年報(bào)申報(bào)時(shí)間是1月1日-5月31日(申報(bào)上一年度)。
企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除,這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度,切實(shí)減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān).但允許據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是"合理的",對(duì)明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國(guó)家稅務(wù)總局將通過制定與《實(shí)施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對(duì)"合理的"進(jìn)行明確。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額.成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。
費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用.損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。
除此以外,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整.企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。
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