簡易計稅項目取得的進項可以不轉出嗎

簡易征收的進項稅額需要轉出嗎

增值稅一般納稅人,部分項目實行簡易計稅方法,和該項目有關的進項發(fā)票,需要作進項稅額轉出.

賬務處理:

借:相關科目(原來購進貨物科目)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅金轉出)

在申報表中將原來的留抵稅金,填入進項轉出欄即可.

什么是簡易征收

簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅.

增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料

1、企業(yè)適用簡易辦法征收書面(打印)申請書(申請內容包括:生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明);

2、《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》副本(復印件);

3、《增值稅一般納稅人資格證書》(復印件);

4、有關部門批準企業(yè)生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告(復印件).

5、企業(yè)填報《增值稅一般納稅人簡易辦法征收申請備案表》一式二份。

公司既有一般計稅項目又有簡易計稅項目無法劃分的進項稅額不轉出會有什么風險

解答：

財稅(2016)36號附件1第二十七條規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。......”

財稅(2016)36號附件1第二十九條規(guī)定：“適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算?！?/p>

依照上述規(guī)定，公司既有一般計稅項目又有簡易計稅項目，無法劃分的進項稅額需要依照公式計算不得抵扣進項稅額并做轉出處理，主管稅務局也可以依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

如果企業(yè)想多抵扣進項稅額而故意不做轉出的，一旦被稅務局在清算中發(fā)現(xiàn)的，會依照《稅收征管法》的規(guī)定進行處罰?！抖愂照鞴芊ā返诹臈l規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款?！币虼?，如果納稅人不做進項稅額轉出，一旦被稅務局清算發(fā)現(xiàn)將面臨著如下風險：(1)責令做進項稅額轉出，并做更正申報;(2)更正申報后將面臨著補繳稅款，以及滯納金;(3)伍萬元以下的罰款。

簡易征收是因為行業(yè)特殊性無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，按照進銷項方法核算增值稅應納稅額后稅負過高，所以會按照簡易征收率征收增值稅，想要用簡易征收的方式辦理可需要提供相關的資料，看看簡易計稅項目取得的進項可以不轉出嗎。