小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅是怎么結(jié)轉(zhuǎn)
小規(guī)模納稅企業(yè)期末無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,所以增值稅核算如下
1、采購(gòu)時(shí)做如下處理:
借:庫(kù)存商品(原材料)
貸:應(yīng)付賬款(銀行存款等科目)
2、銷售時(shí):
借:銀行存款(應(yīng)收賬款等科目)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
3、實(shí)際繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
差額征稅的賬務(wù)處理1.企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"、"存貨"、"工程施工"等科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"、"存貨"、"工程施工"等科目.
2.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.交納增值稅時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.年末,本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目。
銷售是借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)的科目，借方是應(yīng)收賬款。實(shí)際繳納增值稅是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款科目。小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅是怎么結(jié)轉(zhuǎn)中還寫(xiě)了差額征稅的賬務(wù)處理，快來(lái)看看!