季報中營業(yè)成本是怎么填列
營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)成本;營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本;營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用(銷售費用、管理費用、財務(wù)費用);利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入+投資收益-營業(yè)外支出+其他營業(yè)利潤外的收支凈額,所以在所得稅申報表中,營業(yè)成本直接用主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本計算就可以了.
(1)營業(yè)成本:按"主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本"合計金額填寫,不包括期間費用.
(2)營業(yè)收入:按"主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入"合計金額填寫.
(3)利潤總額:按利潤表中的"利潤總額"填寫.
(4)所得稅季度申報中的營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額之間沒有勾稽關(guān)系。
季報怎么填寫具體項目填報說明：
1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(退)所得稅額"：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
“應(yīng)納所得稅額”是通過利潤總額乘以稅率得出的數(shù)據(jù)，“減免所得稅額”就按照當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，并且這個數(shù)據(jù)肯定會小于或等于“應(yīng)納所得稅額”，想要了解季報其余項目怎么填寫還是看看季報中營業(yè)成本是怎么填列文章。