所得稅匯算清繳如何填寫固定資產(chǎn)折舊表
本表適用于各類納稅人填報(bào)。
本表按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分為三大類、13個(gè)小項(xiàng)共計(jì)17行；主要反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的折舊或攤銷額應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認(rèn)折舊或攤銷的時(shí)間性差異等的計(jì)算過程。在具體填報(bào)該附表時(shí)，納稅人可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)分類。
本表第10列第17行為正數(shù)時(shí)，填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第8行，為負(fù)數(shù)時(shí)填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第18行；第14列第17行填入附表五第18行。
（一）填表說明
固定資產(chǎn)
第1列第1行："固定資產(chǎn)小計(jì)"
1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均原值。
2、數(shù)據(jù)來源：來源于本表計(jì)算所得，本行=2行+3行+4行
第1列第2行："房屋建筑物"
1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)的平均原值。
2、數(shù)據(jù)來源：來源于會(huì)計(jì)核算中計(jì)提折舊的（房屋、建筑物類固定資產(chǎn)年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。
3、注意事項(xiàng)：開業(yè)不足一年，或年度中間歇業(yè)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算。
第1列第3行、第4行填報(bào)要求同第2行。
第2列=第3+4+5+6列。
第3列第1行："固定資產(chǎn)小計(jì)"
1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額中記入制造費(fèi)用的金額。
2、數(shù)據(jù)來源：來源于本表計(jì)算所得，本行=2行+3行+4行
第3列第2行："房屋建筑物"
1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額記入制造費(fèi)用的金額。
2、數(shù)據(jù)來源：來源于會(huì)計(jì)核算中，本期記入制造費(fèi)用的房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額。
第3列第3行機(jī)器設(shè)備、第4行電子設(shè)備運(yùn)輸工具的填報(bào)要求同第2行。
第4列至第6列分別填報(bào)納稅人本期按照會(huì)計(jì)核算的實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額中計(jì)入"管理費(fèi)用""銷售費(fèi)用""在建工程"的金額。相關(guān)要求同第3列。
根據(jù)總局最新文件，本表第六列后增加"計(jì)入其他"一列,填報(bào)納稅人在應(yīng)付福利費(fèi)和其他業(yè)務(wù)成本中核算的折舊或攤銷額。
第7列"應(yīng)予調(diào)整的資產(chǎn)平均價(jià)值"：
1、填報(bào)除國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資外的企業(yè)資產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值（2003年以前受贈(zèng)）、外購(gòu)商譽(yù)和其計(jì)提折舊、攤銷額以及資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)與稅收計(jì)價(jià)差異的調(diào)整額。金額為負(fù)數(shù)時(shí)以"-"表示。
2、數(shù)據(jù)來源：來源于納稅人分析，會(huì)計(jì)核算中固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與企業(yè)所得稅政策關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)差異的調(diào)整額。并按其固定資產(chǎn)的分類分別填入本列2至4行。合計(jì)數(shù)填入本列第1行。
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