企業(yè)所得稅季報(bào)是否需要繳納稅款
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報(bào)怎么報(bào)1、增值稅
自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=月開票金額合計(jì) ÷(1+3%)× 3%。
2、企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：總局公告2014年第 23號(hào)有關(guān)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍規(guī)定，
所得稅申報(bào)表(2014版)申報(bào)時(shí)即時(shí)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，只在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。
小規(guī)模納稅人所得稅怎么計(jì)算所得稅的計(jì)算繳納與是否小規(guī)模沒關(guān)系。企業(yè)所得稅有兩個(gè)征收方式：定率征收和查賬征收。
一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%
二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。
1、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。
2、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的計(jì)算公式可以根據(jù)征收方式的而定，查賬征收的公式是本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅，核定征收的公式是本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%，看完企業(yè)所得稅季報(bào)是否需要繳納稅款內(nèi)容后，對(duì)納稅申報(bào)還有什么不懂可以問問的老師。