現(xiàn)金流量表中哪些項目的數(shù)值可以填寫成負(fù)數(shù)
現(xiàn)金流量表主表中除了經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流量凈額三個允許有負(fù)數(shù),其他都不能有負(fù)數(shù).
現(xiàn)金流量表正表中,下列項目不能出現(xiàn)負(fù)數(shù):
1、凈增加額:現(xiàn)金流量表本年收入小于支出是正常的知,現(xiàn)金流量表本年收入小于支出,反應(yīng)在現(xiàn)金流量凈額上是負(fù)數(shù),原因是有期初結(jié)余貨幣資金,能為本期的支出大于收入道的部分做準(zhǔn)備.也就是說,如果支出大于收入,現(xiàn)金流量凈額的負(fù)數(shù)加上期初余額仍小于0,這時就不正常了;
2、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金.現(xiàn)金流量表的主表當(dāng)中,相應(yīng)的現(xiàn)金流量,都應(yīng)該只有正數(shù),沒有負(fù)數(shù),否則就是該報表產(chǎn)生了錯誤,有錯誤的數(shù)據(jù)錄入.
3、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量.計算結(jié)果如為負(fù)數(shù),表明該企業(yè)為虧損企業(yè),經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出。
財務(wù)報表里的現(xiàn)金流量表怎么做一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額
2、收到的稅費返還
=(其他應(yīng)收款期初余額-其他應(yīng)收款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)
3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)
=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。
4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)成本(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金如果出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，可能是數(shù)據(jù)錄錯了，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量計算結(jié)果是負(fù)數(shù)有可能是企業(yè)虧損了，經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出。現(xiàn)金流量表是怎么做，可以看看現(xiàn)金流量表中哪些項目的數(shù)值可以填寫成負(fù)數(shù)文章。