進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減怎么進(jìn)行稅務(wù)備案申報(bào)
依據(jù)關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀:本公告第八條明確,按照39號公告規(guī)定,適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí),通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。適用加計(jì)抵減政策的納稅人,同時(shí)兼營郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的,應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。
需要說明的是,按照39號公內(nèi)告規(guī)定,納稅人確定適用加計(jì)抵減政策,以后年度是否繼續(xù)適用,需要根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。已經(jīng)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明容》并享受加計(jì)抵減政策的納稅人,在2020年、2021年,是否繼續(xù)適用,應(yīng)分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定,如果符合規(guī)定,需再次提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。
加計(jì)抵減申報(bào)表如何填寫怎么做【申報(bào)表填寫】
1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)
納稅人發(fā)生加計(jì)抵減的,應(yīng)先填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)--"加計(jì)抵減情況",申報(bào)系統(tǒng)能根據(jù)加計(jì)抵減情況、抵減前的應(yīng)納稅額自動計(jì)算抵減后的應(yīng)納稅額
2、《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》
對于適用加計(jì)抵減政策的納稅人,若當(dāng)期有可從應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額,以抵減后的應(yīng)納稅額進(jìn)行填報(bào).具體公式如下:
主表第19欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"- "實(shí)際抵減額"
主表第19欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額"
根據(jù)上文的闡述，大家是不是明白了進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減怎么進(jìn)行稅務(wù)備案申報(bào)，對其相關(guān)報(bào)表的填寫大家也一并看看，要是還有不明白的就領(lǐng)取文中申報(bào)資料學(xué)習(xí)，可以更好幫助大家。