上一年出口未確認(rèn)收入申報(bào)退稅怎么處理
財(cái)稅[2013]39號(hào)規(guī)定第四條第(一)款第一句話"企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。"
稅務(wù)總局下發(fā)公告明確,逾期未辦理的出口退(免)稅可延期
如有未按規(guī)定期限申報(bào)退(免)稅,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供舉證材料,仍可提出延期申報(bào)申請(qǐng),并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的申請(qǐng)期限截止之日后的20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)
出口退稅如何申報(bào)出口退稅，就填增值稅納稅申報(bào)表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)，填在13欄，未開具發(fā)票的銷售額，然后填表二，填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可;
如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
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