增值稅的申報系統(tǒng)異常后如何操作
1、已認證的發(fā)票,不能再退回作廢重開;
2、只能先作為正常發(fā)票申報抵扣,然后走沖紅重開程序;
3、依據(jù)"國稅發(fā)[2006]156號"第十四條的規(guī)定,由購貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)提交紅字申請單(理由就是發(fā)票開具有誤),然后把稅務(wù)機關(guān)出具的通知單交銷售方,銷售方憑通知單沖紅,重開發(fā)票給購貨方;
4、購貨方應在主管稅務(wù)機關(guān)出具紅字發(fā)票通知單后的次月申報期,將該發(fā)票涉及到的進項稅額填列在申報表附表二的第21行,做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
當月認證的發(fā)票不可以下期抵扣嗎《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)對增值稅進項稅額的抵扣的規(guī)定為:
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證,否則不予抵扣進項稅額.
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額.
增值稅納稅申報時,你申報抵扣的進項稅額即《增值稅納稅申報附列資料(表二)》第2行"本期認證相符且本期申報抵扣"欄數(shù)字要與你當月認證的進項稅額,在稅務(wù)機關(guān)的申報系統(tǒng)內(nèi)進行比對,由于你把前一個月認證的進項放在第2行,造成申報抵扣的進項稅額大于認證的進項稅額,因此提示申報異常,只有把前一個月的進項稅額剔除(因為必須當月認證當月抵扣,因此沒有當月抵扣就不允許抵扣了),申報才能通過的。
購貨方在稅務(wù)機關(guān)出具紅字發(fā)票通知單后的次月申報期，該發(fā)票涉及到的進項稅額填列在申報表附表二的第21行，做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。增值稅的申報系統(tǒng)異常后如何操作文中還寫了當月認證的發(fā)票是下期抵扣嗎，不懂的地方直接問問的老師。