進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額需不需要計(jì)提城建稅等附加稅
需要.
單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅計(jì)算.應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)小于0自然也就不用計(jì)提了。
本月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),無(wú)須繳納增值稅,亦無(wú)須繳納教育費(fèi)附加、城市建設(shè)費(fèi)等增值稅附加稅.
1、本月銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)即為本月應(yīng)繳納的增值稅.
2、本月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),無(wú)須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續(xù)抵扣銷(xiāo)項(xiàng).
3、教育費(fèi)附加、城市教育附加等附加稅是基于當(dāng)月增值稅稅款來(lái)計(jì)算的,當(dāng)月未繳納增值稅時(shí)自然也無(wú)須繳納.
注:當(dāng)月產(chǎn)生留抵稅額時(shí),如果當(dāng)月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來(lái)抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠。
進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，不用單獨(dú)做分錄，只需要將多余的金額留底即可，一般月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，本身不需要繳納增值稅，可以不用單獨(dú)做分錄。
進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)不用單獨(dú)做分錄，將多余的金額留底就行，月份終了時(shí)，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅從“應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”里，到了月末，當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。詳細(xì)的分錄設(shè)置是怎么做就看看進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額需不需要計(jì)提城建稅等附加稅文章。