有銷項稅沒有進項稅額怎么辦

有銷項無進項怎么辦

增值稅發(fā)票,進項和銷項的明細必須一致:商貿(mào)企業(yè)一般納稅人,所開的銷項發(fā)票要求必須有對應的進項發(fā)票,而且名稱必須一致.國家稅務總局明文要求"銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容.銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導入相關信息開票的,系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)".

當月開出銷項,在當月底之前進項能回來都沒有問題,如果超出當月,次月申報當月稅費,就會按稅率全額來繳納增值稅,所以建議還是在確認進項有的情況下,進行開票是最合理的。

進項大于銷項的會計處理

當企業(yè)發(fā)生進項稅時,計入科目:應交稅費-應交增值稅-進項稅;

當企業(yè)發(fā)生銷項稅時,計入科目:應交稅費-應交增值稅-銷項稅;

月末,如果銷項稅額大于進項稅額.

例如:當月銷項稅是50萬,進項稅是30萬,應交稅費20萬.則需做以下分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 20萬

貸:應交稅費-未交增值稅20萬

月末,如果進項稅額大于銷項稅額.

例如:當月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.

無需做分錄,也無需做賬務處理.

留抵稅額,反應在應交稅費總科目上面.也可以直接看增值稅申報表.

雖然說是無需做分錄,也無需做賬務處理.

但最好還是做一下備查賬,登記當月留底稅額,以便以后的賬務處理.

年末(12月末),不管進項大于銷項,還是進項小于銷項.

都需要把進、銷項稅各科目的余額,全部轉(zhuǎn)入:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅.

即把進項稅、銷項稅科目結平.也就是說:年末,進項稅、銷項稅科目的余額應為0.

進項大于銷項時，企業(yè)發(fā)生進項是計入應交稅費的科目里，設置進項稅明細科目，發(fā)生銷項稅也是計入應交稅費科目里，明細科目是銷項是的，有銷項稅沒有進項稅額怎么辦文中還舉了銷項大于進項，或進項大于銷項的分錄情況，快來看看文章吧!