現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出是怎么計(jì)算
計(jì)算公式:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額+本期應(yīng)收賬款減少額(-應(yīng)收賬款增加額)+本期應(yīng)收票據(jù)減少額(-應(yīng)收票據(jù)增加額)+本期預(yù)收賬款增加額(-預(yù)收賬款減少額)
按規(guī)定,應(yīng)當(dāng)采用直接法,列示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.
直接法是按現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別列示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.在直接法下,一般是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點(diǎn),調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動,然后計(jì)算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時(shí),可以采用工作底稿法或T型賬戶法.業(yè)務(wù)簡單的,也可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列.
財(cái)務(wù)報(bào)表里的現(xiàn)金流量表怎么做一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額
2、收到的稅費(fèi)返還
=(其他應(yīng)收款期初余額-其他應(yīng)收款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)
=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會太大。
現(xiàn)金流量表需要先確定“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”，里面有銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等情況，文中其余項(xiàng)目該怎么填寫，可以看看現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出是怎么計(jì)算文章。