小規(guī)模納稅人免稅農(nóng)產(chǎn)品如何填寫申報報表

小規(guī)模免稅農(nóng)產(chǎn)品申報表的填寫說明

1、納稅人，在購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照9%扣除率計算當(dāng)期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

2、納稅人，在一般納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

一般納稅人取得的采購專用發(fā)票需要認證，認證后填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第35欄“本期認證相符的增值稅專用發(fā)票”欄和第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”欄。

一般納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書比對相符后，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”欄。

小規(guī)模納稅人銷售免稅的農(nóng)產(chǎn)品怎樣做會計分錄

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

做完這筆分錄后再做一筆分錄為：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：營業(yè)外收入

根據(jù)上面的解釋，大家是不是明白小規(guī)模納稅人免稅農(nóng)產(chǎn)品如何填寫申報報表，還補充了相關(guān)分錄處理內(nèi)容，希望有所幫助，更有相關(guān)資料送大家。