所得稅季度申報表中本年累計金額是填全年的數(shù)據(jù)還是季度的數(shù)據(jù)
"本期金額"就是本季度(本月)的金額;"累計金額"就是本年年初開始累計至本季度(本月)的金額。中途開業(yè)的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額。
首先要說的是,企業(yè)所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒有必然聯(lián)系.
小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念.在企業(yè)所得稅,在居民企業(yè)這一大概念中,只有"符合條件的小型微利企業(yè)"這一特殊優(yōu)惠對象,在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份.
至于說到企業(yè)所得稅納稅申報時的數(shù)據(jù)填報,究竟是填寫當(dāng)季金額還是累計金額,主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關(guān)數(shù)據(jù)有區(qū)別.也就是,關(guān)于納稅人季度申報企業(yè)所得稅,填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計數(shù),查賬征收與核定征收的納稅人有不同。
季報填寫說明具體項目填報說明：
1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費(fèi)用)填報。
3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
季報中很多欄目的數(shù)據(jù)是填報會計制度核算的欄目，像“營業(yè)收入”是填報會計制度核算的營業(yè)收入，但有的欄目是通過數(shù)據(jù)計算得出，比如“應(yīng)納所得稅額”是用利潤總額乘以稅率得出的。這些欄目都是怎么填寫的還是看看所得稅季度申報表中本年累計金額是填全年的數(shù)據(jù)還是季度的數(shù)據(jù)文章，點(diǎn)擊上方的卡片可以領(lǐng)取季報填寫說明。