稅控盤抵扣金額是怎么填寫申報(bào)表
在報(bào)表中應(yīng)該將抵減金額與增值稅分開填寫.
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實(shí)際填寫.
當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時還應(yīng)填寫附表四和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表.當(dāng)期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實(shí)際抵減稅額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表19欄與第21欄之和.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時,還應(yīng)填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表.當(dāng)期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實(shí)際抵減額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表15欄本期應(yīng)納稅額.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
稅控盤全額抵扣的分錄怎么做控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下：
1)購入專用設(shè)備時
借：管理費(fèi)用(價稅合計(jì)額)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸：管理費(fèi)用
2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸：管理費(fèi)用
如果出現(xiàn)文章開頭說的那種情況，需要按照本期減征額實(shí)際填寫。稅控盤抵扣金額是怎么填寫申報(bào)表中還寫了小規(guī)模納稅人抵減金額填在《增值納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中，同樣也寫了本期減征額小于或大于等情況是怎么填寫。