一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下怎么預(yù)繳和申報(bào)
建筑服務(wù)發(fā)生地:
預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款)/(1+3%)*3%
向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào):
應(yīng)納稅款= (全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款)/(1+3%) *3%
納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除.
上述憑證是指:
(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票.
(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票.
(三)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證.
納稅人跨市提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí),需提交以下資料:
(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》;
(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;
(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;
(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.
特別強(qiáng)調(diào):自2017年5月1日起,納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不再跨區(qū)域預(yù)繳稅款了
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