虧損彌補(bǔ)是系統(tǒng)自動(dòng)填寫還是自己手動(dòng)填
自動(dòng)填。
企業(yè)所得稅匯算清繳中，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中每一年的虧損數(shù)據(jù)是系統(tǒng)自動(dòng)生成的，不能手動(dòng)填寫。如果彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型發(fā)生了變化，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)重新計(jì)算彌補(bǔ)虧損年限的到期時(shí)間，然后根據(jù)新的到期時(shí)間，自動(dòng)分配各年度的彌補(bǔ)虧損額。
季報(bào)表中彌補(bǔ)以前虧損怎么填季報(bào)表中"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))附件1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》及填報(bào)說(shuō)明規(guī)定:
第3行"利潤(rùn)總額":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
彌補(bǔ)以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額)。如果沒(méi)有可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,就不要填寫。
彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù),本年度發(fā)生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額,在下年度有利潤(rùn)時(shí)都要填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的金額。
可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)完,如果五年內(nèi)沒(méi)有完,就不能彌補(bǔ)了。
通過(guò)上文的講解，我們知道彌補(bǔ)虧損數(shù)額是系統(tǒng)自動(dòng)生產(chǎn)的，那現(xiàn)在對(duì)虧損彌補(bǔ)是系統(tǒng)自動(dòng)填寫還是自己手動(dòng)填還有問(wèn)題的小伙伴，可領(lǐng)取文中的申報(bào)卡片來(lái)學(xué)習(xí)更多知識(shí)，會(huì)幫助大家學(xué)習(xí)更多申報(bào)內(nèi)容的。