固定資產(chǎn)一次性扣除申報(bào)表的填寫(xiě)方法
根據(jù)財(cái)稅〔2018〕54號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。企業(yè)在進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可通過(guò)填報(bào)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第4行"二、固定資產(chǎn)一次性扣除"進(jìn)行調(diào)整扣除。企業(yè)在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，可通過(guò)填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》中"固定資產(chǎn)"中的對(duì)應(yīng)類(lèi)型進(jìn)行納稅調(diào)整，同時(shí)需要填報(bào)第10行"(三)固定資產(chǎn)一次性扣除"對(duì)享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
表中第2列"賬載折舊金額"(以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)計(jì)折舊額)，即通常所說(shuō)的會(huì)計(jì)核算的折舊金額;二是表中第3列"按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額"(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般折舊額)，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的折舊金額;三是表中第4列"享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額"(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收折舊額)，即對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的折舊金額。
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