企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類如何填報(bào)
一、適用范圍
本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”)在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。
二、表頭項(xiàng)目
(一)稅款所屬期間
1、月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)
正常情況填報(bào)稅款所屬期月(季)度第一日至稅款所屬期月(季)度最后一日;年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月(季)度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào);年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月(季)度第一日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表不再填報(bào)。
2、年度納稅申報(bào)
填報(bào)稅款所屬年度1月1日至12月31日。
(二)納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)
填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
(三)納稅人名稱
填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(三)預(yù)繳稅款計(jì)算
預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第1行至第15行，預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第9、10、11、12、13、15行，預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第15行。
1、第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。
如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。
2、第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。
3、第3行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。
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通過上文的講解，我們知道對(duì)報(bào)表里表頭和表內(nèi)數(shù)據(jù)的填寫依據(jù)了吧，不清楚的都可以看看文中的內(nèi)容后，因?yàn)槲恼缕?，沒有和大家展示全企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類的如何填報(bào)，若想了解剩下的詳細(xì)填報(bào)內(nèi)容，就領(lǐng)取上文卡片來學(xué)習(xí)更多報(bào)表填寫資料。