2022年最新一般納稅人的增值稅和附加稅申報填列實操指引(附案例)

一、一般納稅人納稅申報實操案例

××公司為商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，城市維護建設(shè)稅7%(該公司不符合附加稅減免政策)2022年7月份報稅資料情況如下：

本月繳納專用設(shè)備技術(shù)維護費共計280元(可以全額抵扣)

本月因管理不善導(dǎo)致或無損失需要做進項稅額轉(zhuǎn)出5000元，本月繳納上月應(yīng)交增值稅50000元，期初不存在留抵稅額。

××公司本期應(yīng)繳納的增值稅為：

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-抵免稅額

7月份應(yīng)納稅額(8月繳納)=260000-160000+5000-280=104720(元)

二、一般納稅人相關(guān)的申報表填寫演示

第一步，填寫增值稅及附加稅申報附列資料(一)

第二步，填寫增值稅及附加稅申報附列資料(二)

第三步，填寫主表

第四步，填寫增值稅及附加稅申報附列資料(四)

第五步，填寫增值稅減免稅申報明細表

第六步，填寫申報表主表

第七步，填報增值稅及附加稅申報附列資料(五)

第八步，填報主表

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