勞務(wù)派遣一般納稅人差額征稅稅率是多少

勞務(wù)派遣一般納稅人差額征稅的稅率

一般納稅人單位差額征稅的稅率如下所示：

(1)選擇一般方法：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，適用稅率為6%。

(2)選擇差額征收(必須同時(shí)適用按5%稅率的簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法)：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率繳納增值稅。

勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理

派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無(wú)論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會(huì)計(jì)處理基本一致。

(1)全額確認(rèn)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

(2)確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資

應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金

(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù))

綜上所述，勞務(wù)派遣一般納稅人選擇差額征收的，必須同時(shí)適用按5%稅率的簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。小編也另外補(bǔ)充了勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理的規(guī)定，為了幫助大家更好理解，大家需要認(rèn)真閱讀一下。如果有什么不懂就點(diǎn)擊勞務(wù)派遣一般納稅人差額征稅稅率是多少的文中卡片。