月末是如何結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額月末如何結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票怎么做賬務(wù)處理

一、凡購(gòu)進(jìn)貨物并收到防偽稅控開(kāi)具的抵扣聯(lián)

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

二、對(duì)該份抵扣聯(lián),如在規(guī)定期限通過(guò)認(rèn)證的,對(duì)上述會(huì)計(jì)處理不需變動(dòng),并在通過(guò)認(rèn)證的月份申報(bào)抵扣;如在規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證,但通不過(guò)認(rèn)證的,或者超過(guò)規(guī)定期限不進(jìn)行認(rèn)證的,則需對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián),但沒(méi)在收到的月份進(jìn)行認(rèn)證的,也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時(shí)的同樣分錄,同時(shí)在備查薄上注明"待認(rèn)證"字樣.

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)，借方是銷項(xiàng)稅額，貸方是轉(zhuǎn)出未交增值稅。文章里還介紹了結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅的分錄和取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票怎么做賬，借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)的科目，借方是應(yīng)交增值稅，貸方是未交增值稅?？靵?lái)看看月末是如何結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。