給異地的外部人員發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅嗎
視以下2種情況區(qū)別處理:
不區(qū)分員工的單位,屬于和本公司有勞動(dòng)合同的,可以列入工資核算,不需要發(fā)票
沒有勞動(dòng)合同的,列入非工資類別的成本費(fèi)用類科目核算,對(duì)方必須出具勞務(wù)發(fā)票,可以找當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開,員工開票需要繳納增值稅、個(gè)人所得稅.
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào))第三條規(guī)定,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入,按照"偶然所得"項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅.
根據(jù)上述規(guī)定,您公司對(duì)周年慶典活動(dòng)比賽中獲獎(jiǎng)的非本單位員工發(fā)放的獎(jiǎng)品是需要按"偶然所得"代扣代繳個(gè)稅。
各類獎(jiǎng)金正確的處理方法一、如果是公司給員工發(fā)的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、優(yōu)秀獎(jiǎng)、全勤獎(jiǎng)等等,都要并入員工當(dāng)月工資薪金所得納稅.
二、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳:
(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù).
如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除"雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額"后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù).
(二)將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,按本條第(一)項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅,計(jì)算公式如下:
1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù).
2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為:
應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù).
這樣要比并入當(dāng)月工資額納稅,稅額低一些.但是這種方法一年只能用一次.
會(huì)計(jì)處理上:獎(jiǎng)金計(jì)入應(yīng)付職工薪酬
借:管理費(fèi)用-某某獎(jiǎng)
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個(gè)人所得稅
三、舉辦活動(dòng)發(fā)放的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì),入賬時(shí)憑支付單,本人簽字.
賬務(wù)處理如下:
借:管理費(fèi)用或其他成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
同時(shí)做發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個(gè)人所得稅
四、如果是企業(yè)應(yīng)該向個(gè)人發(fā)放的競(jìng)猜或者參加活動(dòng)中的獎(jiǎng)品,那么也要按照偶然所得按照20%稅率代扣代繳個(gè)人所得稅.
借:管理費(fèi)用等
貸:庫存現(xiàn)金
應(yīng)繳稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
五、如果是企業(yè)收到的政府或者其他組織單位的獎(jiǎng)金,要計(jì)入營業(yè)外收入:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入-獎(jiǎng)金
公司發(fā)給員工的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等都是并入員工當(dāng)月工資的，需要納稅。要是取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資所得計(jì)算納稅，有兩種計(jì)稅方法，快來看看給異地的外部人員發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅嗎文章吧，獎(jiǎng)金處理的分錄是怎么寫看看上文，不懂的地方盡管問的老師。