人力資源服務(wù)差額征稅計算方法是什么

人力資源外包服務(wù)差額征稅的計算方法

類型	計稅方式	稅率/差額	銷售額確定方式
一般納稅人	一般計稅	差額6%	已收取的價款扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額
	簡易計稅	差額6%
小規(guī)模納稅人	一般計稅	差額3%
	簡易計稅	差額3%

公式為：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用—支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)。

例：人力資源外包公司，為增值稅一般納稅人于2022年1月份簽約兩個客戶，其中每月收取A客戶50000元，代付工資社保等費用45000元。每月收取B客戶40000元，代付工資社保等費用37000元。牛哄哄公司對A客戶采用一般計稅方式，對B客戶采用簡易計稅方式。

解析：A客戶采用一般計稅方式

(50000-45000)/(1+6%)*6%=283.01元

B客戶采用簡易計稅方式

(40000-37000)/(1+5%)*5%=142.86元

開票的發(fā)放：

一般計稅：差額6%專票+扣除部分開普票。

簡易計稅：差額5%專票+扣除部分開普票。

人力資源差額分錄會計處理

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——未交增值稅

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

主營業(yè)務(wù)成本

貸 ：銀行存款

上文就是人力資源服務(wù)差額征稅計算方法是什么問題的解答內(nèi)容了，不知道有沒有答到大家的心坎里面，差額征稅其實在營改增之前就有了，因為涉及面比較大，所以營改增依然有保留。對于征稅問題，核心就是稅的計算，不只是涉及到的增值稅，其他稅的計算也是需要去會計算的，快點擊上方卡片領(lǐng)取吧，不要落后別人!