月底增值稅賬務(wù)處理怎么做

月底增值稅的會計分錄

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定:

1、月末,無需將"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項稅額"、"進(jìn)項稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2、月末,增值稅經(jīng)計算為多交的

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、月末,增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的,則無需進(jìn)行會計處理

"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、余額等、

1)、發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額

根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計

2)、購進(jìn)原材料時,借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

同樣根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計、

3)、如果當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

4)、到月末,如果余額在貸方(既銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)說明本月應(yīng)交增值稅額,在次月10日前交納時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅.

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