視同銷售的增值稅如何去申報(bào)
步驟一:先在主表第1項(xiàng)"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄應(yīng)當(dāng)填寫包含視同銷售的銷售額;
步驟二:視同銷售額填至主表第2項(xiàng)"應(yīng)稅貨物銷售額"欄;
步驟三:視同銷售的銷項(xiàng)稅額填至主表第11項(xiàng)"銷項(xiàng)稅額"欄;
步驟四:《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)" 應(yīng)當(dāng)包含視同銷售的銷售額和銷項(xiàng)稅額。
視同銷售增值稅申報(bào)填在哪里企業(yè)將貨物用于在建工程、管理部門、無形資產(chǎn)開發(fā)及分公司(分生產(chǎn)機(jī)構(gòu))等,按企業(yè)所得稅實(shí)施條例的規(guī)定,不再視同銷售繳納企業(yè)所得稅;
按增值稅暫行條例的規(guī)定,對(duì)于企業(yè)的貨物用于這些方面,還要視貨物是自產(chǎn)的或委托加工收回的,還是外購(gòu)的而分別作銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.
1、企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理.這種情況下企業(yè)應(yīng)按貨物的公允價(jià)值計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額,按貨物的成本結(jié)轉(zhuǎn).
借:在建工程(或管理費(fèi)用、開發(fā)支出等)
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于在建工程等的處理
綜上所述,視同銷售的增值稅在申報(bào)的過程中一部分為四步,具體的請(qǐng)閱讀上文內(nèi)容。小編也另外補(bǔ)充了視同銷售增值稅申報(bào)填在哪里,感興趣的可以自行閱讀一下。對(duì)視同銷售的增值稅如何去申報(bào)有任何不清楚的地方,都可以詢問咱們的的老師。