銷項(xiàng)是負(fù)數(shù)應(yīng)該怎么進(jìn)行納稅申報(bào)
如果當(dāng)月沒開票收入而又開具了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,申報(bào)期內(nèi)申報(bào)時(shí),在專票或普票欄填入銷項(xiàng)負(fù)數(shù)金額,在"未開具發(fā)票"欄填入和銷項(xiàng)負(fù)數(shù)同樣金額的正數(shù),讓當(dāng)期申報(bào)金額為零,后期有開票收入時(shí)再?zèng)_回?zé)o票收入。
2018年3月1日起,稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)文件開始執(zhí)行,"未開具發(fā)票銷售額" 如果填報(bào)負(fù)數(shù),會(huì)造成比對(duì)異常,稅控設(shè)備會(huì)被鎖死 ,納稅人需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)的申報(bào)異常處理崗,對(duì)異常比對(duì)結(jié)果進(jìn)行核實(shí),核實(shí)無問題后才能對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。核實(shí)后仍不能解除異常的,還要由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。
如果存在銷售收入是負(fù)數(shù)的情況,填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)時(shí),首先在對(duì)應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負(fù)數(shù) (如果銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù),使得該行銷售額合計(jì)數(shù)為0.這時(shí)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)可以正常保存。
銷項(xiàng)稅額為負(fù)數(shù)怎么申報(bào)開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)抵減當(dāng)期的正數(shù)發(fā)票，根據(jù)開票系統(tǒng)發(fā)票匯總表實(shí)際銷售額跟銷項(xiàng)稅額填寫附表一。
銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。當(dāng)企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購方需要退貨，但藍(lán)字普通發(fā)票已抄稅不能作廢，此時(shí)可開具負(fù)數(shù)發(fā)票來沖抵。
開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)抵減當(dāng)期的正數(shù)發(fā)票，根據(jù)開票系統(tǒng)發(fā)票匯總表實(shí)際銷售額跟銷項(xiàng)稅額填寫附表一，同時(shí)在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)時(shí),在專票或普票欄填入銷項(xiàng)負(fù)數(shù)金額,在"未開具發(fā)票"欄填入和銷項(xiàng)負(fù)數(shù)同樣金額的正數(shù)，然后沖回，具體步驟在上方，如果大家對(duì)銷項(xiàng)是負(fù)數(shù)應(yīng)該怎么進(jìn)行納稅申報(bào)不清楚，可以看上文，或者點(diǎn)擊上方卡片進(jìn)行了解喲。
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