稅務(wù)年報(bào)所得稅費(fèi)用往哪填寫
會計(jì)科目所得稅費(fèi)用填年報(bào)時(shí)應(yīng)填在損益表中。
表內(nèi)數(shù)字的填列內(nèi)容及填列方法：
1)產(chǎn)品銷售收入項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品銷售收入”賬戶發(fā)生額分析填列。
2)產(chǎn)品銷售成本項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品銷售成本”賬戶發(fā)生額分析填列。
3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”賬戶發(fā)生額分析填列。
4)產(chǎn)品銷售稅額附加項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品銷售稅金及附加”賬戶的發(fā)生額填列。
5)其他業(yè)務(wù)利潤項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的發(fā)生額分析計(jì)算填列。
6)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶發(fā)生額分析填列。
7)投資收益項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“投資收益”賬戶發(fā)生額分析填列。
8)營業(yè)外收入項(xiàng)目和營業(yè)外支出項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”賬戶分析填列。
9)產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、利潤總額等項(xiàng)目，可在表內(nèi)計(jì)算填列。
10)以前年度損益調(diào)整項(xiàng)目，根據(jù)“以前年度損益調(diào)整”賬戶填列
所得稅費(fèi)用的計(jì)算所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：
1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);
2、所得稅費(fèi)用=(會計(jì)利潤+或-永久性差異)×25%。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，是核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”;如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
現(xiàn)在大家對稅務(wù)年報(bào)所得稅費(fèi)用往哪填寫的問題，心里應(yīng)該都大概的了解了吧，的小編還提供了所得稅費(fèi)用的計(jì)算的內(nèi)容，是為了讓大家打好基礎(chǔ)，以免光知道填寫在哪里，卻不知道怎么算的，有問題就問在線老師。