簡(jiǎn)易計(jì)稅能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).
如果企業(yè)既有一般計(jì)稅項(xiàng)目,又有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,比如購(gòu)進(jìn)辦公用品無(wú)法劃分不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,那么根據(jù)(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十九條 適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.
《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))規(guī)定:自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣.
綜上所述,如果是既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅,也用于一般計(jì)稅項(xiàng)目,那么購(gòu)進(jìn)該固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或租入的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,不存在不能抵扣和按比例劃分的問題.
一般納稅人簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的收入賬務(wù)處理借：應(yīng)收賬款等科目
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易征收)
繳納簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目增值稅的時(shí)候賬務(wù)處理是
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易征收)
貸：銀行存款
一般納稅人簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的收入是借記應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的科目進(jìn)行核算，繳納簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目增值稅是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款。簡(jiǎn)易計(jì)稅的公式是什么可以點(diǎn)擊簡(jiǎn)易計(jì)稅能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅中的卡片領(lǐng)取相關(guān)的資料包，不知道怎么使用可以問問的老師。