未交增值稅當(dāng)月之間有差額應(yīng)該怎么調(diào)整
對于一般納稅人來說，可以通過簡易計(jì)稅方法的差額征稅來進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。
企業(yè)能夠接受應(yīng)稅產(chǎn)品服務(wù)時(shí)，根據(jù)規(guī)定時(shí)間允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，可以借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“科目。根據(jù)實(shí)際需要支付或應(yīng)付的金額與上述數(shù)據(jù)增值稅額的差額，可以借記“主營業(yè)務(wù)成本“等科目，根據(jù)實(shí)際情況支付或應(yīng)付的金額，可以貸記“銀行收款”、“應(yīng)付賬款“等科目。
未交增值稅的核算：
未交增值稅明細(xì)科目用來核算一般納稅人月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。同時(shí)也對月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額進(jìn)行核算。
兩種調(diào)整方式：
1、由于完稅軟件自動四舍五入的因素，下月進(jìn)行調(diào)整即可。
2、單獨(dú)做一張沖銷的憑證，如果計(jì)提的增值稅與實(shí)際繳納的增值稅相差不大，比如相差了一分錢，那么可以計(jì)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。
差額征稅的增值稅如何做會計(jì)分錄1、發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，以應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額作為依據(jù)，做以下分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目
貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目
2、根據(jù)允許抵扣的稅額，做以下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)
或應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅科目
如果是小規(guī)模納稅人則應(yīng)當(dāng)借記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目
貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目
在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，以應(yīng)付或者實(shí)際支付的金額作為依據(jù)，要借記主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款，允許抵扣的稅額是借記應(yīng)交稅費(fèi)，詳細(xì)的分錄內(nèi)容請看未交增值稅當(dāng)月之間有差額應(yīng)該怎么調(diào)整文章，不清楚的地方就點(diǎn)擊上面的窗口領(lǐng)取相關(guān)的資料包!